Analisi Busta Paga — Salone
Carica la busta paga
Stipendio reale erogato (opzionale)
Se paghi al dipendente un netto superiore a quello in busta paga, inseriscilo qui. Sostituira il dato della busta nel calcolo dei costi e del verdetto.
Questo mese hai pagato in totale
—
costo aziendale reale
Uscita secca
Deducibile
Paghi dopo (TFR)
Transito — non è tuo
Tipo di contratto — sgravi e agevolazioni
Il tipo di contratto cambia i contributi INPS datore. Seleziona quello corretto per l'analisi precisa.
Costo elaborazione busta paga
Deducibile al 100% come spesa professionale.
La tua aliquota IRPEF — scaglioni 2025/2026
È la tua aliquota sul reddito — non quella del dipendente. Serve a calcolare quanto recuperi come deduzione sul costo del personale.
Se sei artigiano con ditta individuale: non paghi IRAP.
Abolita per persone fisiche dal 1° gennaio 2022 (L. 234/2021, art. 1 c. 8). Rimane solo per SRL, SNC, SAS (3,9%).
Abolita per persone fisiche dal 1° gennaio 2022 (L. 234/2021, art. 1 c. 8). Rimane solo per SRL, SNC, SAS (3,9%).
Fonti: D.Lgs. 216/2023 · L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025) · L. 234/2021 (abolizione IRAP persone fisiche)
Il TFR — 3 scelte
A
TFR in azienda — paghi solo a fine rapporto. Deduci nell'anno in cui lo paghi. Rischio: devi avere liquidità.
B
Fondo Fon.Te (CCNL Terziario) — versi ogni mese, deduci subito. Meglio per entrambi. Nessun debito in bilancio.
C
Fondo INPS Tesoreria — obbligatorio sopra 50 dipendenti. Meno flessibile.
I numeri
Verifica: silenzio-assenso
Scade 6 mesi dall'assunzione (D.Lgs. 252/2005 art. 8). Se non ha scelto entro quella data, il TFR va automaticamente a Fon.Te. Verifica con il commercialista. Spettante totale ad oggi: —
Dati di questo dipendente
Standard di settore (Italia + Europa): il costo del personale deve stare tra il 35% e il 45% del fatturato generato dal dipendente. Fonte: benchmark Confartigianato saloni italiani, UK/AU salon industry standards.
Ottimale
35%
costo/fatturato
Soglia IT
45%
limite sostenibile
Critico
>55%
insostenibile
Target fatturato minimo: — (costo lordo ÷ 45%)
Welfare e fringe benefit — risparmio fiscale
Strumenti esenti da contributi INPS e IRPEF per il dipendente, deducibili al 100% per l'impresa. Fonte: Art.51 TUIR + L.199/2025.
| Strumento | Massimale | Ded. |
| Buoni pasto elettronici Art.51 c.2 lett.c TUIR + L.199/2025 | €10/giorno dal 01/01/2026 | 100% |
| Fringe benefit — rimborso utenze Art.51 c.3 TUIR + L.207/2024 | €1.000/anno (€2.000 con figli) | 100% |
| Welfare aziendale (servizi) Art.51 c.2 + Art.100 TUIR | €1.000/anno | 100% |
| Premio di produttività Art.1 c.9 L.199/2025 — aliq. sostitutiva 1% nel 2026-2027 | €5.000/anno | 100% |
| Polizza sanitaria collettiva Art.51 c.2 lett.a + Art.95 TUIR | €3.615,20/anno | 100% |
| Fondo pensione complementare dipendente D.Lgs.252/2005 art.8 — anche TFR destinato a fondo | €5.164,57/anno (€5.300 dal 2026) | 100% |
Deducibilità IRAP — costo del personale
Aliquota ordinaria 3,9%. Rilevante per SNC, SAS, SRL. Le ditte individuali sono esenti IRAP dal 2022 (L.234/2021 art.1 c.8). Fonte: D.Lgs.446/97 art.11.
| Voce | Ded. IRAP | Norma |
| Dipendente a tempo indeterminato | 100% | Art.11 c.4-octies D.Lgs.446/97 — dal 2015 |
| Cuneo IRAP T.I. — Nord/Centro | €7.500/anno | Art.11 c.1 lett.a — €13.500 per donne/under 35 |
| Cuneo IRAP T.I. — Sud Sicilia, Calabria, Campania, Puglia, Sardegna... | €15.000/anno | Art.11 c.1 lett.a — €21.000 per donne/under 35 |
| Dipendente a tempo determinato | Parziale | Solo premi INAIL e deduzioni forfettarie |
| Titolare ditta individuale | 0% | Art.11 D.Lgs.446/97 — compenso titolare non deducibile |
Novità Legge Bilancio 2026 — L.199/2025
In vigore dal 1° gennaio 2026. Fonte: L.30/12/2025 n.199 — GU n.301 del 30/12/2025.
IRPEF 2026: secondo scaglione scende al 33% (era 35%)
Redditi 28.001–50.000€ → risparmio max €440/anno per il dipendente. Art.1 c.2 L.199/2025.
Redditi 28.001–50.000€ → risparmio max €440/anno per il dipendente. Art.1 c.2 L.199/2025.
Buoni pasto elettronici: soglia sale a €10/giorno (era €8)
Esenti IRPEF e contributi. Cartacei restano a €4. Art.1 c.14 L.199/2025 — Art.51 c.2 lett.c TUIR.
Esenti IRPEF e contributi. Cartacei restano a €4. Art.1 c.14 L.199/2025 — Art.51 c.2 lett.c TUIR.
Premio produttività 2026-2027: aliquota sostitutiva all'1% (era 5%)
Max €5.000/anno, dipendenti con reddito 2025 ≤€80.000. Richiede accordo collettivo di II livello. Art.1 c.9 L.199/2025.
Max €5.000/anno, dipendenti con reddito 2025 ≤€80.000. Richiede accordo collettivo di II livello. Art.1 c.9 L.199/2025.
Esonero 100% contributi per madri di 3+ figli minorenni
Per assunzioni dal 1/1/2026 di donne con ≥3 figli <18 anni, disoccupate da ≥6 mesi. Max €8.000/anno — 12 mesi (TD), 24 mesi (TI). Art.1 cc.210-213 L.199/2025. Esclusi: apprendistato, lavoro domestico.
Per assunzioni dal 1/1/2026 di donne con ≥3 figli <18 anni, disoccupate da ≥6 mesi. Max €8.000/anno — 12 mesi (TD), 24 mesi (TI). Art.1 cc.210-213 L.199/2025. Esclusi: apprendistato, lavoro domestico.
Esonero 100% per trasformazione full→part-time (genitori 3+ figli)
Se il datore riduce l'orario di ≥40% mantenendo il monte ore aziendale: esonero contributivo 100% max €3.000/anno per 24 mesi. Art.1 cc.214-218 L.199/2025.
Se il datore riduce l'orario di ≥40% mantenendo il monte ore aziendale: esonero contributivo 100% max €3.000/anno per 24 mesi. Art.1 cc.214-218 L.199/2025.
Tassazione 5% sugli aumenti da rinnovi CCNL 2026
Aumenti da contratti rinnovati tra 1/1/2024 e 31/12/2026, per dipendenti con reddito 2025 ≤€33.000. Imposta sostitutiva 5% invece di IRPEF ordinaria. Art.1 c.7 L.199/2025.
Aumenti da contratti rinnovati tra 1/1/2024 e 31/12/2026, per dipendenti con reddito 2025 ≤€33.000. Imposta sostitutiva 5% invece di IRPEF ordinaria. Art.1 c.7 L.199/2025.
Agevolazioni assunzione 2026 — Guida rapida
Esoneri contributivi attivi nel 2026. Fonte: INPS, Ministero del Lavoro, L.199/2025, D.L.60/2024.
Verificare disponibilità fondi e decreti attuativi con il proprio consulente del lavoro.
Bonus Under 30 — strutturale 50%
max €3.000/anno
Assunzione TI di giovani <30 anni mai titolari di contratto TI. Durata 36 mesi.
L.205/2017 art.1 cc.100-108 — INPS comunicazione telematica
L.205/2017 art.1 cc.100-108 — INPS comunicazione telematica
Bonus Under 35 — DL Coesione prorogato 70–100%
max €500/mese
€650/mese ZES Sud
€650/mese ZES Sud
Assunzioni TI entro 30/4/2026 — mai titolari di TI. Esonero 70% (100% se incremento occupazionale netto). Durata 24 mesi.
D.L.60/2024 + Milleproroghe 2026 — domanda preventiva INPS
D.L.60/2024 + Milleproroghe 2026 — domanda preventiva INPS
Bonus Donne svantaggiate 100%
max €650/mese
Donne svantaggiate: disoccupate ≥24 mesi (o ≥6 mesi in ZES o in settori con disparità di genere). Assunzione TI entro 31/12/2026. Durata 24 mesi.
D.L.60/2024 + L.199/2025 — domanda preventiva Portale Agevolazioni INPS
D.L.60/2024 + L.199/2025 — domanda preventiva Portale Agevolazioni INPS
Bonus Madri 3+ figli 100% NUOVO 2026
max €8.000/anno
Assunzione di donne con ≥3 figli minorenni (<18 anni), disoccupate da ≥6 mesi. TI: 24 mesi. TD→TI: 18 mesi. TD: 12 mesi. Esclusi: apprendistato, lavoro domestico. Non cumulabile con altri sgravi.
Art.1 cc.210-213 L.199/2025 — operativo dal 1/1/2026
Art.1 cc.210-213 L.199/2025 — operativo dal 1/1/2026
Bonus Over 35 ZES Sud — disoccupati 24 mesi 100%
max €650/mese
Lavoratori ≥35 anni disoccupati da ≥24 mesi, assunti TI in ZES Mezzogiorno (+ Marche e Umbria dal 2026). Max 10 dipendenti. Domanda preventiva INPS.
D.L.60/2024 — Abruzzo, Molise, Campania, Basilicata, Sicilia, Puglia, Calabria, Sardegna, Marche, Umbria
D.L.60/2024 — Abruzzo, Molise, Campania, Basilicata, Sicilia, Puglia, Calabria, Sardegna, Marche, Umbria
Bonus ADI / SFL — percettori sussidio 100%
max €8.000/anno TI
max €4.000/anno TD
max €4.000/anno TD
Assunzione di percettori di Assegno di Inclusione (ADI) o Supporto Formazione Lavoro (SFL). TI: 100% per 12 mesi. TD/stagionale: 50% per 12 mesi.
D.L.48/2023 — inserimento offerta su piattaforma SIISL obbligatorio dal 1/4/2026
D.L.48/2023 — inserimento offerta su piattaforma SIISL obbligatorio dal 1/4/2026
Bonus Over 50 — disoccupati 12+ mesi 50%
max €3.000/anno
Assunzione TI (o TD) di lavoratori ≥50 anni disoccupati da ≥12 mesi. TI: 50% per 36 mesi. TD: 25% per 12 mesi.
L.92/2012 art.4 cc.8-11 — misura strutturale
L.92/2012 art.4 cc.8-11 — misura strutturale
Maxi-deduzione nuove assunzioni TI FISCALE
120–130% costo
deducibile
deducibile
Deduzione maggiorata del costo del personale assunto TI che incrementa l'occupazione media. 120% ordinario, 130% per categorie svantaggiate (donne, under 30, disabili...). Cumulabile con esoneri INPS. Valida fino al 2027.
D.Lgs.216/2023 art.4 — non è esonero contributivo, è deduzione fiscale IRPEF/IRES
D.Lgs.216/2023 art.4 — non è esonero contributivo, è deduzione fiscale IRPEF/IRES
Apprendistato professionalizzante INPS ridotto
3,11% → 11,61%
Aliquota contributiva datore ridotta: 3,11% anno 1, 4,61% anno 2, 11,61% anno 3+ (aziende ≤9 dip.). Retribuzione ridotta in % per livello. CCNL Acconciatura: durata 18 mesi–5 anni.
D.Lgs.81/2015 + L.296/2006 + CCNL Acconciatura rinnovo 20/5/2024
D.Lgs.81/2015 + L.296/2006 + CCNL Acconciatura rinnovo 20/5/2024
⚠️ Regola generale: gli esoneri contributivi non sono cumulabili tra loro (art.31 D.Lgs.150/2015), salvo eccezioni (NASpI, maxi-deduzione fiscale). Dal 1/4/2026 obbligatorio pubblicare l'offerta su piattaforma SIISL per accedere agli incentivi (D.L.159/2025).
Normativa aggiornata aprile 2026. Verificare sempre con il proprio consulente del lavoro e commercialista.